оценка крупных предприятий

Публикации на сайте / Данные по оценке бизнеса



Данные по оценке бизнеса

Публикации: ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ОЦЕНКИ БИЗНЕСА (ПАКЕТОВ АКЦИЙ) КРУПНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (ХОЛДИНГА)

Данный перечень является предварительным и в процессе более детального ознакомления с объектами оценки перечень может быть расширен и дополнен.

1. Общие сведения о Компании и ее базовых дочерних и зависимых обществах:
* Копии уставов и свидетельств о государственной регистрации в последней редакции; свидетельства о регистрации всех изменений в учредительных документах и перерегистрации;
* Общие сведения описательного характера (история создания, текущее состояние, описание деятельности, перечень выпускаемой продукции, объем и место на рынке, основные конкуренты, перспективы развития и др.);
* Структура компании, сведения об обособленных подразделениях, имеющих самостоятельный баланс, доли владения дочерними структурами, схема взаимодействия с дочерними структурами. Схема движения товарных и денежных потоков в рамках всей Компании;
* Выписки из реестров акционеров на дату оценки или ближайшую дату либо перечень акционеров (наименование, количество акций (по видам), доля в УК);
* Отчеты об итогах деятельности (годовые отчеты) и Протоколы годовых собраний акционеров за последние 3 года;
* Копии отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, зарегистрированных в отделении ФКЦБ и Уведомление ФКЦБ о регистрации отчетов об итогах выпуска;
* Сведения о выплате дивидендов за последние 3 года;
* Информация об имуществе, находящемся в залоге с указанием суммы обязательства, сроков, заемщика и кредитора, перечень имущества;
* Информация о предоставленных гарантиях;
* Копии предыдущих Отчетов об оценке (переоценке) имущества;
* Перечень имеющихся лицензий.

2. Бухгалтерская отчетность (по Компании и основным дочерним и зависимым обществам):
* Форма № 1 "Бухгалтерский баланс" за последние 3 года и последнее полугодие (если дата оценки относится ко второму полугодию);
* Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" за последние 3 года и последнее полугодие (если дата оценки относится ко второму полугодию);
* Форма № 3 "Отчет о движении капитала" за последние 3 года;
* Форма № 4 "Отчет о движении денежных средств" за последние 3 года;
* Форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" за последние 3 года;
* Пояснительные записки к отчетности за последние 3 года;
* Расшифровки по каждой строке Формы № 2;
* Аудиторские заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за последние 3 года;

3. Расшифровки активов и пассивов на дату оценки (по возможности предоставить в электронном виде):
* Ведомость нематериальных активов с указанием следующих характеристик:
· полное наименование;
· балансовая и остаточная стоимости;
· норма амортизации;
· дата постановки на баланс;
· срок, на который предоставлены права на нематериальный актив.
* Ведомость основных средств (в электронном виде) с указанием следующих характеристик:
· полное наименование объекта (для оборудования указать марку, тип, в случае их отсутствия дать 1-2 основных технических характеристик);
· инвентарный номер;
· балансовая и остаточная стоимости;
· шифр нормы амортизации;
· фактическая норма амортизации;
· дата постановки на баланс;
· дата создания (изготовления);
· дата капитального ремонта;
· дата последней переоценки;
· принадлежность основных средств к категории производственного и непроизводственного назначения.
* Для объектов недвижимости (наиболее значимых) дополнительно предоставить копии паспортов БТИ. При отсутствии предоставить следующие данные:
· общая площадь;
· строительный объем;
· описание основных конструктивных элементов и их фактического состояния (фундамент, стены, перекрытия, кровля, внутренние перегородки, отделка) (более подробно см. Инструкцию по оценке имущественных комплексов);
· год постройки.
* Ведомость объектов незавершенного строительства (в электронном виде) с указанием следующих характеристик по каждому объекту:
· полное наименование;
· балансовая стоимость;
· сметная стоимость строительства (указать маcштаб цен);
· объем (доля) выполненных работ в процентах от сметной стоимости;
· дата начала строительства;
· дата предполагаемого завершения строительства;
· распределение фактических затрат по строительству по годам.
* Ведомость прочего имущества, отраженного как объекты незавершенных капитальных вложений, с указанием:
· полного наименования;
· балансовой стоимости;
· даты принятия на баланс.
* Правоустанавливающие документы на занимаемые земельные участки;
* Расшифровка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
1) Для вложений в уставные капиталы других юридических лиц представить следующие данные:
· наименование юридического лица, вид деятельности;
· доля в уставном капитале в денежном и процентом выражении, отдельно указать сумму оплаченного взноса в уставной капитал;
· количество ценных бумаг и их тип;
· информация о полученных за последние 3 года доходах от вложений;
· формы №1 и №2 бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, доля в которых составляет 5 и более процентов.
2) Для вложений в форме векселей указать векселедателя, номинал, цену приобретения, дату составления, дату платежа, процентную ставку (для процентных векселей).
3) По займам выданным указать величину займа, заемщика, дату выдачи и погашения, процентную ставку, условия погашения основной суммы задолженности.
* Расшифровка запасов (с указанием суммы неликвидных запасов);
* Расшифровка просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей, с указанием даты возникновения, суммы просроченной задолженности, сведений о сроках просроченных обязательствах и оценкой возможности их погашения;
* Расшифровка заемных средств с указанием кредитора, суммы, валюты, срока, процентной ставки, порядка (графика) погашения основного долга и процентов, целевого использования, сведений об обеспечении. Информация о средних расчетных ставках, по которым приобретались заемные средства за последние три года или предложения банков по процентным ставкам;
* Сведения об обязательствах общества перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и государственными внебюджетными фондами.
* Другая (специальная) отчетность, предоставляемая обществом министерствам и ведомствам, раскрывающая показатели финансово-хозяйственной деятельности за последние три года.

4. Технико-экономические и финансовые показатели деятельности за последние три года и последнее полугодие (если дата оценки относится ко второму полугодию) по компаниям и базовым дочерним и зависимым обществам:
* Динамика выпуска и реализации продукции (работ, услуг) в разрезе видов продукции (работ, услуг) в натуральном и денежном выражении;
* Динамика изменения рыночной цены единицы продукции по видам продукции;
* Динамика изменения себестоимости производства продукции (работ, услуг) в разрезе:
· переменных затрат в разрезе видов продукции (работ, услуг) и статей затрат;
· постоянных затрат в разрезе видов продукции (работ, услуг) и статей затрат;
* Динамика и расшифровка коммерческих и управленческих расходов;
* Динамика и расшифровка операционных и внереализационных доходов и расходов;
* Динамика среднегодовой загрузки производственных мощностей;
* Динамика численности персонала в разрезе управленческого персонала и производственного персонала, зависимость Компании от ключевых сотрудников, политика в отношении обучения сотрудников;
* Основные поставщики;
* Влияние требований по охране окружающей среды на состояние Компании;
* Динамика объемов средств, направленных на финансирование социальной сферы;
* Динамика объемов средств, направленных на финансирование капитальных вложений (с описанием основных направлений инвестирования);

5. Планы и перспективы развития на ближайшие 5-7 лет по компаниям и базовым дочерним и зависимым обществам:
* Долгосрочные планы развития (бизнес-планы, маркетинговые исследования, финансовые планы и др.) на ближайшую перспективу;
* При отсутствии долгосрочных планов указать основные направления развития, перспективные контракты, изменение объемов выпуска продукции, освоение новых видов продукции, изменение затрат на материалы/энергию, изменение себестоимости и т.д.;
* Графики поступления средств в оплату продукции по текущим долгосрочным контрактам;
* Уровень рентабельности, закладываемый при заключении новых контрактов;
* Плановые показатели финансирования капитальных вложений с указанием направления инвестирования средств и возможного экономического эффекта;
* Сметы затрат на финансирование социальной сферы.